公司股权转让税费计算方式是怎样的，有哪些种类？

常州律师网 www.cz64.net

  公司股权转让税费计算方式是怎样的，有哪些种类？法律规范涉及到社会生活的各个方面，良好的社会秩序得益于各项规范的有效实施。在市场经济条件下，公司转让股权的行为是需要缴纳税费的，而且需要纳税的税种具有多样性，因此对于刚经手金融行业的人来说，是不知道公司股权转让税费计算方式的。所以我们整理了下列相关信息。
一、公司股权转让税费如何计算?
在股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。
二、企业股权转让要交纳的税种
(一)内资企业转让股权涉及的税种　公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。
1、企业所得税
(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。(3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。(4)企业股权投资转让所得和损失的所得税处理：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
2、营业税
(1)根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。(2)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
3、契税
根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”
4、印花税股权转让的征税问题
股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
(二)内资企业股权转让的所得税处理
根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，废止)的规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。关于公司股权转让税费如何计算问题的解答如上所示，股东进行股权转让时，只需要缴纳个人所得税即可。但如果转让方是公司的话就要另当别论，公司缴纳的税种一般就是企业所得税和营业税，印花税，相对来说所缴纳的税收比较多，企业进行股权转让涉及的利益并非股东个人的，所以进行利益计算时有些复杂。不仅仅要考虑税率的问题，还要思考需要缴纳哪些税种。最为一名会计师而言，这些都是必备的专业素养。一般来说，需要缴纳企业所得税、营业税、契税、印花税等等。对于那些偷税漏税的行为实惠受到法律的惩罚的。

·企业融资基本流程，企业融资的概念是什么?
      企业融资基本流程，企业融资的概念是什么？ 企业融资是根据自己对未来创业设计的经营如何发展以及更好的运作，通过一定的方式和路径进行的资金筹集活动，我们也可以叫它为资本运营。融资对于新兴创业的人们来说是非常重要的第一步，对于向社会迈出第一步的融资人应该知道企业融资基本流程和企业融资...

·企业并购财务风险的分类有哪些
      企业并购财务风险的分类有哪些您都知道企业并购无论对并购企业还是被并购企业来说，都是一件大事，企业并购关系到两个企业的发展，对企业的影响不是简单的一句话能够定论的，尤其是企业并购中的财务风险，一个企业的财务出现问题，那么这个企业也会有很大的影响，那么，企业并购财务风险的分类都有哪些...

·公司进入黑名单股东有什么影响
      公司如果是在对外承担债务的情况下进入黑名单或被例如经营异常名单进而被吊销的，且股东在公司被吊销后没有及时清算的，股东将与公司一起承担连带清偿责任。《中华人民共和国公司法》第二十条第三款明确规定公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公...

·公司法定代表人更改需要的材料有哪些
       一、公司法定代表人更改需要的材料有哪些? 1、营业执照正副本原件; 2、新旧法人身份证复印件; 3、公章; 4、新法人的一寸照片两张、简历一份、以及新法人签字; 5、原公司章程; 6、税务登记证正副本; 7、代码证正副本; 备注：银行开户许可证就...

·公司法少数服从多数的条件是什么?
      公司法少数服从多数的条件是什么?在公司面临重大事项变更的时候，比如增加、减少注册资金，公司合并、分立，需要经过股东会议讨论通过才行。按照公司法规定，讨论这些议题的时候，必须征得三分之二以上股东表决同意，这也就是少数服从多数原则。这些那么，公司法少数服从多数的条件是什么?下面我们跟...

·公司不发高温费怎么办？
      夏季来临，气温一天天升高。忍受高温天气工作的人们是很辛苦的。在这种情况下，再加上国家有规定，劳动者理应得到高温补贴。一些企业，为了节省开支，不给员工发高温补贴，员工为了不失去工作，很多时间都会选择退步，不计较不追究。接下来，律师将和您分享公司不发高温费怎么办? 企业不发高温...

·按照我国法律的规定公司法人退社保是否可以？
      按照我国法律的规定公司法人退社保是否可以？公司法是指的是规制公司的相关事项，在我们的现实生活中，公司里是有公司法人的，法人将代表公司处理一些事项，但是许多人其实都是不知道按照我国法律的规定公司法人退社保是否可以？那么，接下来我们将为您详细的介绍一下相关的知识。 一、公司法人可以退...

·设立私募基金公司的条件
      设立私募基金公司的条件 一、私募基金的设立条件 1、名称应符合《名称登记管理规定》，允许达到规模的投资企业名称使用“投资基金”字样。 2、名称中的行业用语可以使用“风险投资基金、创业投资基金、股权投资基金、投资基金”等字样 。“北京”作为行政区划分允许在商号与行业用语之间使用。...

·挪用公司财产罪立案标准是什么
      该行为构成职务侵占罪。职务侵占罪的立案标准是，公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额达到六万元以上的，予以立案。《刑法》第二百七十一条规定，公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期...

·如何界定公司抽逃注册资金的行为？
      如何界定公司抽逃注册资金的行为?1、公司验资注册后，将货币出资用于偿还股东个人债务或他人个人债务，这常常表现为发起人或股东用借款或贷款作为注册资本，一旦公司设立后，就将借来的出资抽回，归还原主。2、公司验资注册后，非因经营或正常业务开支又没有正当理由抽走货币出资。3、把他人的实物...

·企业海外并购的类型有哪些
      企业海外并购的类型有哪些随着中国市场地位的提升，企业的海外并购逐渐成为其拓展市场，提高国际知名度，拓展产业链的主要方式之一。企业在海外并购的时候，针对不同的目的和发展规划，会采取不同的并购类型和方式。那么，企业海外并购的类型有哪些呢？它们的具体含义和并购时所要注意的问题有哪些呢？...